為貫徹落實(shí)《個(gè)人債權及客戶(hù)證券交易結算資金收購意見(jiàn)》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)《收購意見(jiàn)》)，規范個(gè)人債權及客戶(hù)證券交易結算資金的收購工作，根據《證券法》、《信托法》等有關(guān)法律法規，制定本實(shí)施辦法。

　　一、個(gè)人債權認定標準

　　(一)認定權屬清晰的個(gè)人委托理財及信托的基本標準

　　1．客戶(hù)資產(chǎn)在客戶(hù)開(kāi)立的證券賬戶(hù)和資金賬戶(hù)內獨立封閉運作，或信托財產(chǎn)按照信托文件規定的用途獨立封閉運作，與被處置金融機構的自有資產(chǎn)、其他客戶(hù)資產(chǎn)相區別，沒(méi)有發(fā)生混同情況。被處置金融機構以向客戶(hù)賬戶(hù)存人資金或轉人證券的形式支付委托理財收益、信托收益的，不屬于混同。

　　2．委托理財合同中對委托理財業(yè)務(wù)有約定，受托人按合同約定操作。權屬清晰、未被金融機構挪用的個(gè)人委托理財和信托，不作為清算財產(chǎn)，不納入收購范圍。2004年9月30日以前簽署且與金融監管部門(mén)備案資料一致，上述標準以外的個(gè)人委托理財及信托，按照所簽合同判斷其權屬和性質(zhì)，符合《收購意見(jiàn)》的規定的，可納入收購范圍；與上述備案資料不一致的，不納入收購范圍。

　　(二)三方監管委托理財的處理

　　三方監管委托理財，是指被處置金融機構作為受托人，與客戶(hù)及第三方金融機構簽訂委托理財合同，客戶(hù)在第三方金融機構開(kāi)立證券和資金賬戶(hù)，并由第三方金融機構行使監管權的委托理財行為。

　　對于權屬清晰、未被挪用的個(gè)人三方監管委托理財，客戶(hù)賬戶(hù)內資產(chǎn)是屬于客戶(hù)所有的財產(chǎn)，不作為清算財產(chǎn)，不納入收購范圍。對于資產(chǎn)被受托金融機構挪用的個(gè)人三方監管委托理財，個(gè)人債權納入收購范圍，同時(shí)追究第三方的責任。

　　(三)個(gè)人以機構名義委托理財的處理

　　多個(gè)人集合到一個(gè)機構名下，該機構與金融機構簽訂委托理財協(xié)議，個(gè)人與金融機構之間沒(méi)有簽訂委托理財協(xié)議，即個(gè)人以機構名義委托理財。此類(lèi)債權不納入收購范圍，由所在地省級或計劃單列市人民政府妥善處置，按照“誰(shuí)集資、誰(shuí)負責”的原則解決，集資機構(即與被處置金融機構簽訂協(xié)議的機構)必須承擔相應的責任。

　　二、客戶(hù)證券交易結算資金的認定

　　(一)認定客戶(hù)證券交易結算資金的基本標準

　　客戶(hù)證券交易結算資金指經(jīng)紀業(yè)務(wù)的客戶(hù)為保證足額交收而在證券公司存人的資金，出售有價(jià)證券所得到的所有款項(減去經(jīng)紀傭金和其他正當費用)，持有證券所獲得的股息、現金股利、債券利息，上述資金獲得的利息。客戶(hù)證券交易結算資金必須具備以下條件：

　　1．客戶(hù)為正常經(jīng)紀業(yè)務(wù)客戶(hù)；

　　2．客戶(hù)必須在被處置證券公司開(kāi)立證券和資金賬戶(hù)；

　　3．客戶(hù)必須有真實(shí)的資金投入。

　　認定過(guò)程中客戶(hù)應能提供有效證件和證明，包含審查個(gè)人投資者身份證件、證券賬戶(hù)卡及其復印件；機構投資者法人營(yíng)業(yè)執照副本原件和復印件或法人注冊登記證書(shū)原件和復印件、法定代表人授權委托書(shū)和經(jīng)辦人的身份證及其復印件、簽署的《證券交易委托代理協(xié)議書(shū)》及其他合同等。

　　(二)正常經(jīng)紀客戶(hù)的認定及處理

　　判斷客戶(hù)是否屬于正常經(jīng)紀業(yè)務(wù)客戶(hù)，應遵循以事實(shí)為依據、以法律為準繩，實(shí)質(zhì)重于形式的原則。下述情形均不屬于收購范圍的正常經(jīng)紀客戶(hù)：

　　1．存在正常經(jīng)紀業(yè)務(wù)外的合同關(guān)系；

　　2．證券公司因該賬戶(hù)業(yè)務(wù)向客戶(hù)或第三方支付過(guò)委托理財或借貸收益、中介費等額外收入的；

　　3．證券公司或客戶(hù)向對方出具過(guò)單方承諾的；

　　4．有證據證明該業(yè)務(wù)不屬于正常經(jīng)紀客戶(hù)的。

　　若客戶(hù)與證券公司和證券公司關(guān)聯(lián)方有其他債權債務(wù)關(guān)系，或客戶(hù)與證券公司存在到期未結算委托理財等非正常經(jīng)紀業(yè)務(wù)關(guān)系的，收購時(shí)應扣除有關(guān)款項。

　　(三)下列情況認定賬戶(hù)內資金為客戶(hù)證券交易結算資金

　　1．客戶(hù)借用他人名義開(kāi)立資金賬戶(hù)，雖無(wú)開(kāi)戶(hù)資料，或開(kāi)戶(hù)資料不全，但資金投入真實(shí)，且已實(shí)際管理和控制該賬戶(hù)的；

　　2．處置日前(不含處置日)，委托理財或借貸關(guān)系已經(jīng)終止(含到期終止、協(xié)議終止和實(shí)際兌付終止)，客戶(hù)資金賬戶(hù)內資金余額屬于客戶(hù)證券交易結算資金；

　　3．存在融資、配資的賬戶(hù)(委托理財業(yè)務(wù)除外)，賬戶(hù)內剩余資金剔除融資、配資后的部分屬于客戶(hù)證券交易結算資金。

　　(四)有下列情況之一的，不能界定為客戶(hù)證券交易結算資金

　　1．客戶(hù)與證券公司之間存在經(jīng)紀業(yè)務(wù)外的書(shū)面形式違規委托理財或借貸類(lèi)關(guān)系的；

　　2．客戶(hù)承諾資金或證券存人或托管一定期限不提取或不動(dòng)用的；

　　3．證券公司已直接向客戶(hù)支付過(guò)返還傭金外收益的。

　　(五)收購時(shí)應從客戶(hù)證券交易結算資金中剔除以下資金

　　1．被處置證券公司自營(yíng)及實(shí)際控制賬戶(hù)內資金；

　　2．證券公司通過(guò)自營(yíng)、實(shí)際控制賬戶(hù)、實(shí)際控制的殼公司、關(guān)聯(lián)方投入的資金；

　　3．證券公司的關(guān)聯(lián)方開(kāi)立的賬戶(hù)、實(shí)際控制的賬戶(hù)內的資金；

　　4．客戶(hù)與證券公司的關(guān)聯(lián)方之間存在委托理財或資金拆借等關(guān)系的，其賬戶(hù)內的資金。

　　關(guān)聯(lián)方按財政部發(fā)布的相關(guān)會(huì )計、審計準則確定。

　　三、其他事項的認定和處理

　　(一)其他個(gè)人債權的認定

　　以下債權認定為個(gè)人債權：

　　1．個(gè)人客戶(hù)直接借貸給金融機構，并持有借貸合同或單據的；

　　2．居民個(gè)人持有金融機構發(fā)行的各類(lèi)債權憑證，包括國債代保管單和以該金融機構名義開(kāi)具的債權憑證；

　　3．居民個(gè)人持有的存放于金融機構相關(guān)賬戶(hù)上被金融機構挪用、用于回購質(zhì)押的有價(jià)證券(含國債、股票、其他合法債券)。

　　債權認定標準除有關(guān)債權憑證外，還應有真實(shí)資金投入。

　　(二)因信托財產(chǎn)被挪用形成的個(gè)人債權的認定

　　因信托財產(chǎn)被挪用形成的債權，應按信托合同登記確認個(gè)人債權或機構債權。同一個(gè)人對被處置金融機構有多筆屬于收購范圍的信托受益權的，應按同一個(gè)人債權予以累計確認個(gè)人債權金額。

　　信托受益人在被處置金融機構公告處置日前進(jìn)行了變更登記的，按照變更后的信托受益人確認債權性質(zhì)和債權金額。

　　(三)個(gè)人債權收購金額的認定

　　客戶(hù)與金融機構約定的高息，不納入收購范圍。金融機構已支付給客戶(hù)的高息，即被挪用的合法債券扣除其票面利息部分及其他個(gè)人債權中高出同期限人民銀行法定存款利息的部分，從該客戶(hù)收購本金中扣除。

　　(四)正常經(jīng)紀客戶(hù)被挪用證券的處理

　　正常經(jīng)紀業(yè)務(wù)客戶(hù)(含機構客戶(hù))證券被金融機構挪用、用于回購融資或以其他侵權方式處分的，按被挪用的證券類(lèi)別單獨登記，認真甄別，從嚴核實(shí)，明確責任，統籌研究。

　　金融機構挪用客戶(hù)證券的，要追究相關(guān)人員的責任，予以行政處罰，構成犯罪的移送司法機關(guān)。此類(lèi)客戶(hù)及經(jīng)辦人必須簽署聲明，承諾沒(méi)有隱匿、銷(xiāo)毀相關(guān)材料。隱瞞事實(shí)、騙取國家收購款的客戶(hù)及經(jīng)辦人一經(jīng)發(fā)現立即移送司法機關(guān)處理，并追回資金。

　　(五)嚴格審查個(gè)人名義的機構債權

　　有以下情形之一的，認定為機構資金，不屬于個(gè)人債權：

　　1．個(gè)人賬戶(hù)資金和證券來(lái)自有關(guān)機構或機構控制賬戶(hù)，但個(gè)人與機構之間不存在投資或債務(wù)關(guān)系的；

　　2．開(kāi)戶(hù)人屬于機構關(guān)聯(lián)人員，開(kāi)戶(hù)人也提供不出合法資金來(lái)源證明的；

　　3．因該資金向有關(guān)機構及機構控制賬戶(hù)支付過(guò)收益的(證券公司挪用個(gè)人委托資產(chǎn)支付其他機構委托理財收益的情況除外)；

　　4．有其他證據證明該賬戶(hù)屬于機構。

　　下列債權應予以重點(diǎn)關(guān)注，認真核查：對于被處置證券公司及經(jīng)辦人員認為屬于機構的債權；資金來(lái)源或去向屬于機構的債權；與已知機構客戶(hù)有共同代理人的債權；對應賬戶(hù)與機構客戶(hù)賬戶(hù)有資金往來(lái)關(guān)系的債權；數額巨大(100萬(wàn)元以上)的債權；其他與機構存在復雜資金往來(lái)關(guān)系的債權。上述債權必要時(shí)可請公安部門(mén)配合調查有關(guān)證據資料。

　　四、個(gè)人債權收購程序和責任

　　(一)地方政府收購個(gè)人債權時(shí)的職責界定

　　凡個(gè)人債權人與被處置金融機構的分支機構直接發(fā)生業(yè)務(wù)活動(dòng)(如證券公司個(gè)人債權人在證券營(yíng)業(yè)部開(kāi)立證券賬戶(hù)或資金賬戶(hù))的，個(gè)人債權收購工作由被處置金融機構分支機構所在地的省級或計劃單列市政府負責；凡個(gè)人債權人與被處置金融機構分支機構未直接發(fā)生業(yè)務(wù)活動(dòng)(如證券公司個(gè)人債權人沒(méi)有在證券營(yíng)業(yè)部開(kāi)立證券賬戶(hù)或資金賬戶(hù))的，個(gè)人債權收購工作由被處置金融機構注冊地的省級或計劃單列市政府負責。

　　(二)個(gè)人債權收購程序

　　1．托管清算機構組織債權登記小組將個(gè)人債權登記資料及時(shí)移交當地政府甄別確認小組進(jìn)行甄別，同時(shí)抄報當地銀監局、證監局。

　　2．各省、自治區、直轄市、計劃單列市人民政府負責組織成立個(gè)人債權甄別確認小組，開(kāi)展個(gè)人債權甄別確認工作，并準備好地方政府承擔的收購資金。甄別確認工作完成后，地方政府債權甄別確認小組應將甄別確認結果和資金到位情況及時(shí)移交通報當地托管清算機構和當地銀監局或證監局。

　　3．托管清算機構在收到地方政府甄別確認小組甄別確認結果后，應及時(shí)組織個(gè)人債權收購工作。

　　(三)個(gè)人債權收購工作中有關(guān)職責

　　1．甄別確認小組成員對個(gè)人債權登記材料和有關(guān)證據嚴格核實(shí)無(wú)誤后，逐一簽字并交甄別確認小組負責人復核。甄別確認小組負責人復核無(wú)誤的，應在確認報告上簽字。確認工作中發(fā)現證據不足的，應當通知有關(guān)債權登記機構進(jìn)一步補充材料。

　　2．在登記、甄別確認和收購過(guò)程中，應嚴格辦理交接手續，填制資料交接單。

　　3．托管清算機構應統一印制有關(guān)公告、資料交接單、個(gè)人債權收購確認函、收購個(gè)人債權轉讓書(shū)、個(gè)人債權人承諾書(shū)等文件。

　　(四)懲罰和獎勵措施

　　個(gè)人債權收購中，凡采取隱瞞事實(shí)、弄虛作假等手段騙取國家收購款的，依法追究責任。對舉報有功人員，查實(shí)后給予一定獎勵(辦法另行公布)。

　　中國人民銀行

　　財政部

　　中國銀行業(yè)監管理委員會(huì )

　　中國證券監督管理委員會(huì )

　　二○○五年一月二十八日